Ak sa vykonajú zásahy zamerané na energetickú účinnosť existujúcich budov (nie tých, ktoré sú vo výstavbe), je možné získať odpočet dane na časti výdavkov vynaložených na tieto práce z IRPEF (daň z príjmu fyzických osôb) alebo IRES (daň z príjmu právnických osôb). Ako však získať výhodu? Aké dokumenty potrebujete? Na koho sa obrátiť? Zistite pomocou nášho praktického príručky.
Ecobonus 2018: sprievodca odpočtom dane
Daňová agentúra uverejnila 18. októbra 2018 úplného sprievodcu odpočítaním daní za práce na úspore energie.
V aktualizovanom sprievodcovi sú uvedené sadzby, ktoré sa líšia od 50 do 65% a dokonca dosahujú 80% v závislosti od typu zásahu, ak sú zamerané na zlepšenie rozptylu energie v už existujúcej budove.
Suma, ktorá sa má odpočítať od dane, sa môže pohybovať od 50% do 85% výdavkov podľa charakteristík práce.
Výdavky oprávnené na odpočet dane
Zoznam diel, ktoré môžu využívať zľavy, je dlhý. Predpokladom je, že sú zamerané na zlepšenie energetickej účinnosti budovy vo všetkých jej vnútorných častiach a vonkajšom obale a zavádza sa aj práca na zlepšení seizmickej triedy . Môžu sa týkať iba realitnej jednotky alebo spoločných častí.
Podľa zákona o rozpočte sa môžu odpočítať výdavky týkajúce sa 4 veľkých oblastí zásahu, ktoré sa týkajú iba už existujúcich budov a nie tých, ktoré sú vo výstavbe:
- energetická rekvalifikácia budovy
- zásahy do plášťa budovy
- inštalácia solárnych systémov
- výmena zimných klimatizačných systémov
Najmä pri intervenciách na nahradenie nasledujúcich látok sa môže dosiahnuť maximálny odpočet 50% :
- okná a dvere
- slnečné štíty
- kotly na biomasu a kondenzačné kotly triedy A a A +
Namiesto toho dostanú odpočet 65% nákladov na zásahy pri výmene alebo inštalácii:
- kondenzačné kotly triedy A + (s pokročilým termoregulačným systémom)
- tepelné čerpadlá
- Ohrievač vody PDC
- izolácia plášťa
- solárne kolektory
- hybridné generátory
- Automatizácia budov
- mikrogenerátoru
A nakoniec, pri intervenciách v kondomíniu bude možné dosiahnuť maximálny odpočet 70% :
- pre energetickú účinnosť oblasti väčšej ako 25%
Zásahy do kondomínia môžu dosiahnuť maximálny odpočet 75% :
- pre energetickú účinnosť oblasti vyššej ako 25%, ktorá dosahuje aspoň priemernú kvalitu
Budú schopní získať maximálny odpočet vo výške 80%, musia kombinovať dva typy zásahov do bytového domu:
- pre energetickú účinnosť a zníženie 1 triedy seizmického rizika
Zásahy týkajúce sa kombinovaného bytu môžu dosiahnuť maximálny odpočet 85% :
- pre energetickú účinnosť a zníženie 2 seizmických tried rizika
Stropy s hmotnosťou
Avšak, oprávnené výdavky na stavebné práce v oblasti energetickej účinnosti pre jednotlivca majú limity . Tieto stropy sú rozdelené nasledovne:
- 100 000 EUR na zásahy pri rekvalifikácii energie
- 60 000 EUR na zásahy do vonkajšieho plášťa budovy
- 30 000 eur na výmenu zimných klimatizačných systémov, t. J. V prípade inštalácie systémov vybavených kondenzačnými kotlami, vysokoúčinnými tepelnými čerpadlami a geotermálnymi systémami s nízkou entalpiou
- 60 tisíc eur na inštaláciu solárnych tepelných panelov, na výrobu teplej vody pre domácnosť, platné aj pre priemysel, športové zariadenia a školy
Ktoré zásahy požívajú 65% daňovú úľavu za úspory energie
Náklady, ktoré sa môžu odpočítať, zahŕňajú náklady na práce súvisiace s zásahom do úspor energie, ako aj náklady na odborné služby potrebné na vykonanie samotného zásahu a získanie požadovanej energetickej certifikácie.
Hodnota, ktorú je možné odpočítať na daňové účely, sa teda skladá z:
- kúpna cena majetku
- náklady na zásah do zariadenia, ktoré zahŕňajú všetky náklady na projektovanie, prepravu a montáž
Nepatria sem však náklady na podporu po predaji, pravidelné a mimoriadne náklady na údržbu a náklady na všetky následné opravy alebo náhradné diely.
Diela, ktoré majú 65% daňovú výhodu (čo je maximálny podiel pre súkromné osoby), sa týkajú diel :
- izolácia plášťa budovy a distribučnej siete tekutín prenášajúcich teplo
- inštalácia solárneho panelového systému na klimatizáciu a výrobu teplej úžitkovej vody pomocou solárnych panelov
- inštalácia systému, ktorý využíva tepelné čerpadlá na klimatizáciu a výrobu teplej úžitkovej vody
- inštalácia fotovoltaického systému na výrobu elektriny
- inštalácia tepelného generátora
- inštalácia zariadenia na kombinovanú výrobu elektriny a tepla
- inštalácia automatického systému regulácie teploty vzduchu
- inštalácia individuálneho meracieho systému pre tepelnú energiu dodávanú do jednotlivých realitných jednotiek
- transformácia centralizovaného vykurovacieho systému na niekoľko plynových systémov jednej rodiny pre klimatizáciu a výrobu teplej úžitkovej vody
- výmena elektrických alebo plynových ohrievačov vody
- zavedenie alebo výmena svetelných zdrojov s účinnosťou najmenej 50 lúmenov / watt
Pre koho je daňová úľava?
Koncesia je zameraná na všetkých daňovníkov, ktorí vlastnia nehnuteľnosť, ktorá je predmetom intervencie. Okrem majiteľov môžu mať okrem iného tieto výhody:
- držitelia práva na skutočné užívanie majetku
- byty (na zásahy do spoločných častí bytu)
- riadne prihlásení nájomníci
Odpočet dane sa musí rozdeliť do 10 rovnakých ročných splátok. Držitelia podnikateľských príjmov môžu mať prospech najmä zo odpočtu len s odkazom na pomocné budovy používané pri výkone podnikateľskej činnosti.
Prevod: ako získať eko-bonus v hotovosti
Daňová agentúra uverejnila obežník č. 11 / E, aby poskytol nový návod, ako previesť úver od spoločnosti ecobonus: daňoví poplatníci, tak pri prácach vykonaných v súkromných budovách, ako aj v kondomíniách, budú môcť využívať daňový bonus v hotovosti .
Skvelá príležitosť pre neschopných alebo daňovníkov v oblasti bez daní, ktorí boli skutočne vylúčení z možnosti využiť odpočty.
Teraz všetci daňoví poplatníci, ktorí vykonávajú prácu v oblasti energetickej efektívnosti, aj keď si nemôžu sami odpočítať, budú môcť previesť daňový úver na iný subjekt a profitovať z peňažného bonusu v jednom riešení. Daňový úver možno preniesť na tieto subjekty:
- asociačné orgány vrátane konzorcií a konzorčných spoločností
- spoločnosti poskytujúce energetické služby ( Esco ), spoločnosti poskytujúce energetické služby, ktorým čelia finančné riziko
- spoločnosti poskytujúce energetické služby (SSE) vrátane remeselníckych podnikov a ich foriem konzorcií
Ako požiadať o odpočet v praxi
Na požiadanie o ekobonus je potrebné od roku 2018 do konca práce zaslať oznámenie do 90 Enea gior ni. Dokumenty, ktoré sa majú zaslať, musia vydávať odborníci zapísaní v registri alebo špecializované firmy a nejedná sa o vlastné osvedčenia. Ide najmä o tieto tri:
- energetická certifikácia budovy (v prípade bytových prác)
- informačný hárok vykonaných zásahov
- osvedčenie o zhode zásahu s požiadavkami stanovenými zákonom
Preto je veľmi dôležité, aby sa odborníci a seriózni konzultanti dodržiavali vo všetkých postupoch pri vykonávaní zásahu, pri environmentálnej certifikácii a prípadne pri žiadosti o odpočty, aby nedošlo k problémom alebo nepríjemným prekvapeniam.
Okrem týchto dokladov sú potrebné aj potvrdenia platné pre daňové účely a faktúry vystavené dodávateľmi a spoločnosťami , ktorým bola práca zverená, ako aj doklady vydané nezávislými osobami, ktoré vykonávali poradenstvo.
Všetky výdavky a faktúry sa musia pravidelne uhrádzať osobitným „daňovým“ prevodom pod sankciou zrušenia postupu.
Keď sa musí požadovať odpočet dane
Žiadosť o odpočet pre energetické sanačných zásahov musí byť vykonané v okamihu daňového priznania .
Vyúčtovanie výdavkov sa nesmie robiť v jedinom daňovom priznaní, ale musí sa rozdeliť na desať fiškálnych rokov.
Účtovník, konzultant alebo centrum daňovej pomoci, ktoré sa zaoberá daňovým priznaním, bude musieť zvážiť niektoré aspekty, z ktorých najdôležitejšia je kapacita pre IRPEF alebo IRES, aby mal zaistený prístup k úplnému vymáhaniu toho, čo sa pôvodne predpokladalo. Alternatívne, bez dostatočnej kapacity, možno daňový úver previesť na niektoré subjekty s cieľom získať vrátenie v hotovosti.
Možno vás budú zaujímať aj tieto témy týkajúce sa energetickej účinnosti domácnosti:
- Všetky tipy a triky, ako ušetriť na vykurovaní domácnosti
- Úspora energie doma : tipy na zaplatenie vášho účtu menej
- Úspora elektrickej energie pri domácich spotrebičoch : praktické tipy
- Ecobonus: ktoré náklady na úsporu energie majú 65% odpočet
- Zistite, ako vypočítať spotrebu elektriny rôznych spotrebičov a skontrolovať svoj účet
- Triedy energetickej účinnosti domácich spotrebičov : aké sú a aké sú ich vlastnosti
- Podobná ochrana : príručka o voľnom trhu s energiou
- Ohrievač vody s tepelným čerpadlom : ako to funguje a aké výhody